Ghid criptomonede ANAF. Dacă obții venituri din tranzacții cu monede virtuale, este important să consulți Codul fiscal, precum și documentele publicate de ANAF, pentru a fi la curent cu obligațiile tale fiscale.
Declararea veniturilor din criptomonede
Veniturile realizate de persoanele fizice din transferul de monedă virtuală reprezintă venituri impozabile și le sunt aplicabile prevederile Capitolului X „Venituri din alte surse” din Titlul IV „Impozitul pe venit” din Codul fiscal, se arată în documentul „Broșură privind tratamentul fiscal al veniturilor realizate de persoanele fizice din transferul de monedă virtuală”, publicat de ANAF.
Potrivit ghidului, persoanele care realizează venituri din transferul de monedă virtuală au obligaţia de a declara aceste venituri prin completarea și depunerea Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice – Capitolul I. Date privind veniturile realizate la organul fiscal competent, pentru fiecare an fiscal, până la data de 25 mai, inclusiv, a anului următor celui de realizare a venitului.
Cu alte cuvinte, dacă o persoană va realiza venituri din criptomonede în anul 2025, până la data de 25 mai 2026 va trebui să depună Declarația unică la ANAF.
Ghid criptomonede ANAF – cum se impozitează veniturile din monede virtuale
Impozitul pe venit datorat pentru aceste venituri se calculează de către contribuabil prin aplicarea cotei de 10% asupra câștigului realizat, determinat ca diferenţă pozitivă între preţul de vânzare și preţul de achiziţie, în aceasta din urmă incluzându-se și costurile directe aferente tranzacţiei, se arată în broșura ANAF.
Așadar, contribuabilul este cel care calculează ce impozit pe venit datorează statului. Termenul de plată a impozitului pe venit este termenul limită de depunere a Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice.
Este important de știut că, potrivit prevederilor legale din Codul fiscal, câștigul sub nivelul a 200 lei/tranzacţie nu se impozitează, cu condiţia ca totalul câștigurilor într-un an fiscal să nu depășească nivelul de 600 lei.
Ghid criptomonede ANAF – exemple de impozitare
De exemplu, dacă o persoană fizică va obține în anul 2025 câștiguri din tranzacțiile cu criptomonede de 5.000 de lei, în anul 2026 va trebui să plătească la ANAF un impozit egal cu 10% din această sumă, adică 500 de lei.
În schimb, dacă va obține în 2025 venituri de 300 de lei din două tranzacții ce îi vor aduce fiecare un câștig de 150 de lei, persoana nu datorează impozit la ANAF deoarece nu a depășit nivelul de 200 de lei/tranzacție și nici pragul de 600 de lei pe an.
Ghid criptomonede ANAF – plata CASS
Dincolo de plata impozitului de 10%, contribuabilii care obțin venituri din criptomonede trebuie să plătească și contribuția de asigurări sociale de sănătate dacă obțin venituri a căror valoare cumulată este cel puţin egală cu 6 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a Declarației unice.
În prezent, salariul minim brut pe țară este de 4.050 de lei, iar contribuția la sănătate este de 405 lei/lună. Astfel, românii care obțin venituri de cel puțin 24.300 de lei (4.050 lei x 6) trebuie să plătească contribuția la sănătate.
Plata CASS pentru criptmonede
Baza anuală de calcul pentru CASS este reprezentată de:
a) nivelul a 6 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei unice, în cazul veniturilor realizate cuprinse între 6 şi 12 salarii minime brute pe ţară;
b) nivelul de 12 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei unice, în cazul veniturilor realizate cuprinse între 12 şi 24 de salarii minime brute pe ţară;
c) nivelul de 24 de salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei unice, în cazul veniturilor realizate de peste 24 de salarii minime brute pe ţară.
Ghid criptomonede ANAF – plata contribuției la sănătate
Să folosim câteva exemple pentru a înțelege mai bine ce obligații de plată au contribuabilii români ce obțin venituri din criptomonede.
Astfel, dacă o persoană a obținut într-un an venituri din criptomonede egale cu 10.000 de lei, atunci persoana nu va trebui să plătească CASS deoarece nu a depășit pragul de 6 salarii minime brute pe țară.
Dacă a obținut într-un venituri din criptomonede egale cu 9 salarii minime brute pe țară, adică 36.450 de (4.050 x 9), va trebui să plătească o contribuție la sănătate la nivelul a 6 salarii minime brute pe țară, adică va plăti 2.430 de lei (405 lei x 6).
Dacă persoana din exemplu nostru a realizat venituri din criptomonede egale cu 23 salarii minime brute pe țară, adică 93.150 de lei (4.050 lei x 23), va avea de plătit CASS la nivelul de 12 salarii minime brute pe țară, adică 4.860 de lei (405 lei x 12).
În schimb, dacă a realizat venituri din criptomonede egale cu 30 de salarii minime brute pe țară, adică 121.500 de lei (4.050 lei x 30), depășind așadar și cel mai ridicat prag stabilit de lege, va trebui să plătească CASS la nivelul de 24 de salarii minime brute pe țară, adică 9.720 de lei (405 lei x 24).
Ghid criptomonede ANAF – cum se face încadrarea în plafon
Este important de știut că încadrarea în plafonul anual se efectuează prin cumularea veniturilor din criptomonede cu veniturile din activităţi independente, drepturi de proprietate intelectuală, din asocierea cu o persoană juridică, cedarea folosinţei bunurilor (chirii), activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură sau din investiţii, se mai arată în broșura ANAF.
De asemenea, dacă veniturile din criptomonede sunt obținute din străinătate, persoanele fizice au obligaţia completării Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice – Capitolul I. Date privind veniturile realizate – Secțiunea I.2: Date privind impozitul pe veniturile realizate din străinătate până la data de 25 mai, inclusiv, a anului următor celui de realizare a venitului, precum și să efectueze calculul și plata impozitului datorat, în cadrul aceluiași termen, cu luarea în considerare a metodei de evitare a dublei impuneri, prevăzută de convenţia de evitare a dublei impuneri.
Pentru aceste venituri, contribuţia de asigurări sociale de sănătate se datorează în aceleași condiţii prevăzute de Codul fiscal pentru veniturile din alte surse obţinute din România.
Foto: OleksandrPidvalnyi / WorldSpectrum / pixabay.com
Dacă acest articol despre ghid criptomonede ANAF vi s-a părut util, v-ar putea interesa și:
Taxe pentru criptomonede și obligații de plată. Ghid cu exemple
Impozitarea veniturilor din criptomonede și plata CASS. Exemple
Criptomonede ce au crescut în ultimul an. Listă cu 5 exemple
Cine a inventat moneda Bitcoin. 15 persoane bănuite că ar fi creat-o
Criptomonede cu potențial. 5 monede digitale de urmărit
Ce sunt meme coins. Avantaje, riscuri și exemple de criptomonede
Cele mai noi criptomonede. 4 monede digitale cu capitalizare mare de piață
Urmărește-ne pe Google News
